房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅清算差異協(xié)調(diào)培訓(xùn)課程
隨著改革開放的發(fā)展，財務(wù)會計與稅收政策各自規(guī)定，形成較大差異，各稅種之間也存才諸多收入成本差異，土地增值稅與企業(yè)所得稅也不列外。今年國家稅務(wù)總局對土地增值稅清算申報表與企業(yè)所得稅申報表作了調(diào)整，兩稅種之間在收入成本扣除方面有諸多執(zhí)行口徑差異，目前正處于所得稅匯算清繳期間，為了幫助廣大會員理清兩稅種之間的差異，提高準(zhǔn)確申報率，我們特別組織本次專題講座。
【主講專家】劉老師，現(xiàn)場答疑專家，國內(nèi)稅法“活字典”，會計師、審計師、注冊稅務(wù)師、高級納稅籌劃師，長期在全國巡講財稅專題。現(xiàn)場授課風(fēng)格獨特，稅收政策精通，能給在場學(xué)員意想不到的感受和良好效果。
【培訓(xùn)地點】
【課程大綱】
一、土地增值稅表單修訂內(nèi)容
1、增加特殊情形專用表單
針對清算后尾盤銷售、采用核定征收方式進行房地產(chǎn)開發(fā)清算、在建工程整體轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓舊房核定征收等四種特殊情形，分別設(shè)計專用表單。
2、完善表單信息項
增加房產(chǎn)類型子目；增加合計列、總可售面積、已銷售面積；增加減免稅信息采集行數(shù)
3、將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租后再轉(zhuǎn)讓填報要求
二、土地增值稅與企業(yè)所得稅匯算清繳執(zhí)行口徑
1、土地增值稅清算跨度與企業(yè)所得稅匯算清繳跨度差異調(diào)整
2、土地增值稅清算分類與企業(yè)所得稅項目分類差異調(diào)整
3、完工年度所得稅清算與土地增值稅計征差異協(xié)調(diào)
4、交房年度所得稅清算與土地增值稅差異調(diào)整
5、所得稅匯算清繳與土地增值稅清算截止時間差異協(xié)調(diào)
6、所得稅清算與土地增值稅清算后取得發(fā)票成本扣除時間差異協(xié)調(diào)
7、尾盤銷售成本結(jié)算方法差異協(xié)調(diào)
8、招拍掛傭金成本扣除執(zhí)行口徑協(xié)調(diào)
9、水利建設(shè)基金能否加計扣除稅種差異協(xié)調(diào)
10、地方教育經(jīng)費能否加計扣除稅種差異協(xié)調(diào)
11、殘疾人就業(yè)保障金能否加計扣除稅種差異協(xié)調(diào)
12、地下車庫銷售、出租企業(yè)所得稅與土地增值稅差異協(xié)調(diào)
13、土地閑置費成本扣除差異協(xié)調(diào)
14、市政配套費、報批報建費、水電增容費、新型墻體材料專項基金、散裝水泥基金成本扣除時間差異協(xié)調(diào)
15、獲得國家補償應(yīng)作應(yīng)稅收入還是沖減開發(fā)成本差異協(xié)調(diào)
16、規(guī)劃用地"紅線"外的建設(shè)項目支出成本扣除差異協(xié)調(diào)【公益性捐贈嗎】
17、拆遷補償備案資料與票據(jù)處理
18、房地產(chǎn)企業(yè)先行墊付水電費之后收取建安企業(yè)臨時水費而成本扣除差異協(xié)調(diào)
19、取得不在勞務(wù)發(fā)生地的建安發(fā)票成本扣除差異協(xié)調(diào)
20、未移交或開發(fā)商、物業(yè)公司實際占有、使用、受益的公共設(shè)施成本扣除差異協(xié)調(diào)
21、福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、補充醫(yī)療保險、補充養(yǎng)老保險、健康保險在土地增值稅企業(yè)所得稅之間的差異協(xié)調(diào)
22、營銷設(shè)施折舊土地增值稅企業(yè)所得稅的差異處理
23、土地使用稅成本扣除差異協(xié)調(diào)
24、交政府部門的維修基金、工程預(yù)決算編制及審查費、前期物業(yè)管理費成本扣除差異協(xié)調(diào)
25、工程監(jiān)理費與項目全部監(jiān)理成本扣除差異協(xié)調(diào)
26、可移動家具、日用品、可移動裝飾用品成本扣除差異協(xié)調(diào)
27、贈送給業(yè)主的車位車庫是否計入可售面積
28、地下車庫車位人防設(shè)施是否分攤土地成本
29、農(nóng)民工工資保證金建筑安裝工程勞動保險費成本扣除問題
30、質(zhì)量保證金成本扣除問題
31、借款利息成本扣除差異協(xié)調(diào)
32、期間費用成本扣除差異協(xié)調(diào)
33、成本費用發(fā)票取得時間稅前扣除差異協(xié)調(diào)
34、折扣折讓合同金額與發(fā)票金額兩稅種收入確認金額的區(qū)別
35、合作建房兩稅種差異協(xié)調(diào)
36、售后回租兩稅種差異協(xié)調(diào)
37、代收代付價外費用兩稅種差異協(xié)調(diào)
38、財政補貼財政返還兩稅種差異協(xié)調(diào)
39、自產(chǎn)自用商品房再次轉(zhuǎn)讓成本扣除差異協(xié)調(diào)
40、股份轉(zhuǎn)讓土地增值稅企業(yè)所得稅差異協(xié)調(diào)
41、合并、分立土地增值稅企業(yè)所得稅差異協(xié)調(diào)
42、集團內(nèi)部投資兩稅種差異協(xié)調(diào)
三、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳
1、工資薪金、福利費、工會經(jīng)費最新劃分標(biāo)準(zhǔn)
2、殘疾人保障金最新計算標(biāo)準(zhǔn)
3、臨時工、返聘工程師、兼職人員、勞務(wù)派遣工資福利劃分標(biāo)準(zhǔn)
4、辭退福利預(yù)提稅前扣除最新規(guī)定
5、股票激勵稅前扣除調(diào)整
6、土地房屋股權(quán)投資評估增值分期繳納所得稅最新規(guī)定
7、企業(yè)資產(chǎn)股權(quán)重組所得稅處理
8、合作建房成本分攤最新文件規(guī)定
9、關(guān)聯(lián)方交易最新文件規(guī)定
10、集團成本費用分攤實務(wù)處理
11、異地施工人員異地代扣代繳個人所得稅、企業(yè)所得稅最新規(guī)定
四、2017年所得稅申報表改革要點
1、預(yù)繳所得稅季度申報表修改
2、資產(chǎn)股權(quán)重組申報表填報要求
3、申報表填表說明修改要點
五、房地產(chǎn)行業(yè)營改增最新動態(tài)
六、現(xiàn)場交流、精心點撥
【培訓(xùn)費用】
★ 單次課程培訓(xùn)費4800元/人（含中餐，送一個價值3280元網(wǎng)絡(luò)會員賬號）。食宿費用自理，會務(wù)組代辦，標(biāo)間260元/天（含早），午餐60元/人。
★ 高級會員：一年內(nèi)課程不限次數(shù)，每次參會限3人，培訓(xùn)費12800元/年，不含中餐。
★ VIP 會員：一年內(nèi)課程不限次數(shù)，每次參會限6人，培訓(xùn)費18800元/年，不含中餐。
注：會員免費使用中國稅典軟件，享有在線視頻、音頻、稅法查詢、納稅答疑、稅收籌劃、財務(wù)會計、遠程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等相關(guān)財稅服務(wù)。
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