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1. 課程收益

 
    決策（decision making）、計劃(planning)和控制(controlling)是企業(yè)管理者的三個主要職能。其中，計劃可以迫使企業(yè)管理者思考企業(yè)內(nèi)、外部條件的變化，設(shè)定恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，合理地配置資源。計劃為以后的控制活動，也就是評估、考核和改善提供必要的條件。《孫子兵法》中說打仗之前一定要先“廟算”，沒有“廟算”就去打仗會很危險。企業(yè)的計劃就是一種“廟算”，沒有一個細(xì)致的計劃就開始經(jīng)營活動會讓企業(yè)面臨以下問題：

• 企業(yè)的戰(zhàn)略得不到有效執(zhí)行，貽誤商機；
• 現(xiàn)金突然短缺，威脅企業(yè)的短期生存；
• 產(chǎn)能嚴(yán)重過剩或不足，使企業(yè)處于尷尬境地；
• 經(jīng)營活動混亂，效率低下，損耗嚴(yán)重；
• 員工的業(yè)績無法有效評價，責(zé)任得不到落實。

計劃可以分為定性部分和定量部分，而定量部分又有分為非財務(wù)部分和財務(wù)部分。預(yù)算就是以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的計劃。比起定性的計劃，預(yù)算具有高度的整合性、具體性和可比性，對促進企業(yè)目標(biāo)一致，員工責(zé)權(quán)明確和模擬各種經(jīng)營方案有著不可替代的作用。這就是為什么預(yù)算是西方企業(yè)中普遍存在的管理實踐的原因。
學(xué)員學(xué)習(xí)本次課程可以獲得以下的收益：
·  真正理解預(yù)算實踐中所蘊含的管理思想；
·  掌握預(yù)測未來事件的基本方法和技術(shù)；
·  系統(tǒng)掌握預(yù)算的方法和技術(shù)；
·  提升將企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營和預(yù)算相結(jié)合的能力。
 
2、培訓(xùn)對象
 
中、高端財務(wù)人員、企業(yè)中高層管理者培訓(xùn)
 
3、培訓(xùn)時間
 
2天（上午9:00-12:00，下午1:30-16:30）
 
4、培訓(xùn)費用
 
 5、課程大綱
 

     第一天

• 預(yù)算的基本概念

1. 預(yù)算對企業(yè)的價值

1. 預(yù)算是第二份合同
2. 預(yù)算是溝通平臺
3. 預(yù)算是模擬器

2. 目標(biāo)管理的思想
3. 權(quán)威式/參與式/綜合式預(yù)算
4. 預(yù)算編制的過程
5. 標(biāo)準(zhǔn)成本思想

1. 標(biāo)準(zhǔn)成本的歷史與意義
2. 成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定方法

• 預(yù)算的方法體系培訓(xùn)

1. 項目預(yù)算的特點與運用
2. 增量/零基預(yù)算的特點與運用
3. 作業(yè)預(yù)算的特點與運用
4. 滾動預(yù)算的特點與運用
5. 彈性預(yù)算的特點與運用

• 預(yù)測技術(shù)

1. 線性回歸法
2. 時間序列法
3. 平滑法
4. 學(xué)習(xí)曲線模型 

第二天

• 全面預(yù)算的編制培訓(xùn)

1. 全面預(yù)算的組成
2. 經(jīng)營預(yù)算的編制

1. 銷售預(yù)算的編制
2. 生產(chǎn)預(yù)算的編制
3. 直接材料預(yù)算的編制
4. 直接人工預(yù)算的編制
5. 制造間接費用預(yù)算的編制
6. 銷售成本預(yù)算的編制
7. 銷售與管理費用于預(yù)算的編制
8. 模擬損益表的編制

3. 現(xiàn)金預(yù)算的編制

1. 現(xiàn)金收入的假設(shè)
2. 現(xiàn)金支出的假設(shè)
3. 現(xiàn)金預(yù)算的編制

• 用銷售百分比法編制模擬財務(wù)報表分析培訓(xùn)

1. 案例分析
2. 編制模擬損益表
3. 編制模擬資產(chǎn)負(fù)債表
4. 編制模擬現(xiàn)金流表
5. 使用模擬財務(wù)報表分析績效
6. 敏感性分析